Ulga dla młodych, nazywana też PIT-0, sprawia, że większość studentów pracujących w trakcie studiów nie płaci podatku dochodowego. Zwolnienie obejmuje przychody do 85 528 zł w roku podatkowym i przysługuje do dnia ukończenia 26 lat. Nie obejmuje jednak wszystkich rodzajów zarobków, a w roku 26. urodzin działa tylko przez część roku.
Spis treści
Jakie przychody obejmuje ulga
Z podatku zwolnione są przychody osoby, która nie ukończyła 26 lat, uzyskane z:
- umowy o pracę (także pracy dorywczej, na część etatu),
- umowy zlecenie zawartej z firmą lub instytucją,
- praktyk absolwenckich,
- stażu uczniowskiego,
- zasiłku macierzyńskiego.
Czego ulga nie obejmuje
Poza zwolnieniem zostają m.in.:
- umowa o dzieło – na przykład wykonanie projektu graficznego czy tekstu na podstawie umowy o dzieło,
- działalność gospodarcza i działalność nierejestrowana,
- najem,
- zyski kapitałowe, na przykład odsetki z lokat czy konta oszczędnościowego (te są opodatkowane podatkiem Belki).
Przy wyborze formy współpracy ma to znaczenie. Ta sama praca rozliczona na zleceniu może być wolna od podatku, a rozliczona umową o dzieło już nie.
Limit 85 528 zł i kwota wolna od podatku
Limit dotyczy przychodów, a nie dochodów, i liczy się łącznie ze wszystkich umów objętych ulgą. Po jego przekroczeniu nadwyżka jest opodatkowana według skali podatkowej. Nadal działa wtedy kwota wolna od podatku, czyli 30 000 zł, więc w praktyce osoba do 26 lat może zarobić na etacie lub zleceniu wyraźnie więcej niż 85 528 zł, zanim zapłaci pierwszą złotówkę podatku.
Dla typowego studenta, który dorabia kilka tysięcy złotych miesięcznie, limit jest poza zasięgiem. Ma za to znaczenie dla osób pracujących na pełen etat w branżach z wyższymi zarobkami.
Rok 26. urodzin
Ulga obejmuje przychody uzyskane do dnia ukończenia 26 lat włącznie. Wynagrodzenie wypłacone po urodzinach jest już opodatkowane, nawet jeśli dotyczy pracy wykonanej wcześniej. Decyduje dzień wypłaty, a nie okres, za który przysługuje pensja. Warto o tym pamiętać, planując na przykład wypłatę premii.
Ulga nie zwalnia ze składek
PIT-0 dotyczy wyłącznie podatku dochodowego. Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne pobiera się na zwykłych zasadach. Wyjątek dotyczy studentów do 26 lat na umowie zlecenie, którzy są zwolnieni ze składek z innego powodu: statusu studenta. Na umowie o pracę student płaci składki jak każdy pracownik.
Jak to wygląda w praktyce
Pracodawca i zleceniodawca stosują ulgę automatycznie, bez oświadczenia pracownika. Jeśli ktoś woli, żeby zaliczki na podatek były jednak pobierane (na przykład spodziewa się przekroczenia limitu u kilku płatników), może złożyć płatnikowi wniosek o pobieranie zaliczek.
Po zakończeniu roku płatnik wystawia PIT-11, w którym przychody zwolnione są wykazane w osobnej pozycji. Jeśli wszystkie przychody mieściły się w uldze, zeznanie roczne zwykle nie jest potrzebne. PIT-37 warto złożyć, gdy:
- w ciągu roku mimo wszystko pobrano zaliczki (na przykład przed urodzinami płatnik nie znał daty urodzenia),
- były też przychody opodatkowane, od których pobrano podatek,
- przysługują inne ulgi, na przykład ulga na internet.
Zeznanie za dany rok składa się do 30 kwietnia następnego roku, najwygodniej przez Twój e-PIT.
Najczęściej zadawane pytania
Czy ulga dotyczy tylko studentów?
Nie. Liczy się wiek do 26 lat. Status studenta ma znaczenie tylko dla zwolnienia ze składek ZUS na zleceniu.
Czy zlecenie od osoby prywatnej też jest objęte ulgą?
Ulga dotyczy zleceń, przy których płatnikiem jest firma lub instytucja. Zlecenie od osoby prywatnej, która nie jest płatnikiem, rozlicza się samodzielnie jako przychód z innych źródeł.
Czy przychody zwolnione liczą się przy stypendium socjalnym?
Tak, jako dochód nieopodatkowany. Zwolnienie z PIT nie wyłącza ich z dochodu rodziny.
Co, jeśli pracuję u kilku pracodawców?
Limit 85 528 zł jest wspólny dla wszystkich umów. Każdy płatnik widzi tylko swoje wypłaty, więc przy wysokich łącznych zarobkach różnicę trzeba będzie rozliczyć w zeznaniu rocznym.
Źródła
- Ministerstwo Finansów – Ulga dla młodych – podatki.gov.pl
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 21 ust. 1 pkt 148) – isap.sejm.gov.pl
Materiał ma charakter wyłącznie informacyjny i edukacyjny. Nie stanowi porady podatkowej. Limity i zasady zmieniają się – przed rozliczeniem zweryfikuj je u źródła wskazanego w tekście lub skonsultuj z doradcą podatkowym.