Korepetycje, projekty graficzne, sprzedaż własnoręcznie robionych rzeczy albo drobne zlecenia programistyczne można rozliczać bez zakładania firmy. Działalność nierejestrowana pozwala zarabiać na własny rachunek bez wpisu do CEIDG i bez składek ZUS, dopóki przychody mieszczą się w limicie. Od 2026 roku limit liczy się za kwartał, a nie za miesiąc, co jest wygodniejsze przy nieregularnych zarobkach.
Spis treści
Limit w 2026 roku: 10 813,50 zł na kwartał
Przychód z działalności nierejestrowanej nie może przekroczyć w żadnym kwartale 225% minimalnego wynagrodzenia. Płaca minimalna w 2026 roku wynosi 4806 zł brutto, więc limit to 10 813,50 zł przychodu na kwartał.
Zmiana z limitu miesięcznego na kwartalny ma znaczenie w praktyce. Student, który w październiku zarobi więcej na korepetycjach przed kolokwiami, a w listopadzie i grudniu mniej, liczy sumę z całego kwartału. Liczy się przychód, czyli kwoty należne od klientów, a nie dochód po odjęciu kosztów.
Kto może prowadzić działalność nierejestrowaną
Z tej formy może skorzystać osoba fizyczna, która w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadziła działalności gospodarczej. Status studenta nie ma znaczenia, wiek też nie, choć osoby niepełnoletnie podlegają ogólnym zasadom zawierania umów.
Działalność nierejestrowana nie obejmuje:
- działalności regulowanej, która wymaga koncesji, zezwolenia lub wpisu do rejestru (na przykład sprzedaży alkoholu, części usług transportowych),
- działalności prowadzonej w formie spółki cywilnej.
Obowiązki: ewidencja, rachunki, prawa klientów
Brak wpisu do CEIDG nie oznacza braku formalności. Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną:
- prowadzi uproszczoną ewidencję sprzedaży – za każdy dzień, w którym była sprzedaż, wpisuje jej wartość; ewidencja pozwala też pilnować limitu kwartalnego,
- wystawia rachunek lub fakturę na żądanie klienta,
- przestrzega przepisów o prawach konsumenta – przy sprzedaży przez internet dotyczy to m.in. prawa odstąpienia od umowy i reklamacji,
- chroni dane osobowe klientów zgodnie z RODO.
Podatek: PIT raz w roku
Dochód z działalności nierejestrowanej jest opodatkowany według skali podatkowej (12% i 32%), jako przychód z innych źródeł. W trakcie roku nie płaci się zaliczek na podatek. Całość rozlicza się w zeznaniu rocznym PIT-36, w którym od przychodu odejmuje się koszty jego uzyskania, na przykład materiały do rękodzieła czy opłaty za platformę sprzedażową. Dlatego warto przechowywać rachunki za koszty.
Uwaga dla osób do 26 lat: ulga dla młodych nie obejmuje przychodów z działalności nierejestrowanej. Zwolnienie działa na umowie o pracę i zleceniu, ale nie przy własnej sprzedaży czy usługach rozliczanych rachunkiem. Dochód może natomiast zmieścić się w kwocie wolnej od podatku, jeśli student nie ma innych opodatkowanych przychodów.
Przy typowej skali takiej działalności sprzedawca mieści się zwykle w zwolnieniu podmiotowym z VAT. Wyjątkiem są czynności, które wymagają rejestracji do VAT niezależnie od obrotów.
Co po przekroczeniu limitu
Jeśli przychód w kwartale przekroczy 10 813,50 zł, działalność staje się działalnością gospodarczą od dnia przekroczenia limitu. W ciągu 7 dni od tego dnia trzeba złożyć wniosek o wpis do CEIDG. Od tego momentu obowiązują zasady dla przedsiębiorców, w tym składki ZUS (nowe firmy mogą korzystać z ulg na start i preferencyjnych składek).
Dla kogo to dobre rozwiązanie
Działalność nierejestrowana sprawdza się, gdy student:
- ma kilku drobnych klientów i nie chce podpisywać z każdym osobnej umowy zlecenia,
- sprzedaje własne produkty w internecie w niewielkiej skali,
- chce sprawdzić, czy pomysł na usługę ma sens, zanim założy firmę.
Mniej opłaca się osobom do 26 lat, które mogą wykonywać tę samą pracę na zleceniu, bo wtedy korzystają z ulgi dla młodych i, jako studenci, ze zwolnienia ze składek.
Najczęściej zadawane pytania
Czy działalność nierejestrowaną trzeba gdzieś zgłosić?
Nie. Nie składa się wniosku do CEIDG ani do urzędu skarbowego. Działalność „rejestruje się” pośrednio przez ewidencję sprzedaży i zeznanie roczne.
Czy mogę jednocześnie pracować na umowie o pracę?
Tak. Umowa o pracę czy zlecenie nie wyklucza prowadzenia działalności nierejestrowanej. Przychody z niej rozlicza się osobno w PIT-36.
Czy ta działalność daje ubezpieczenie zdrowotne?
Nie. Działalność nierejestrowana nie jest tytułem do ubezpieczeń w ZUS ani NFZ.
Czy limit liczy się od kwartału kalendarzowego?
Tak, limit dotyczy kwartałów kalendarzowych: styczeń–marzec, kwiecień–czerwiec, lipiec–wrzesień, październik–grudzień.
Źródła
- Biznes.gov.pl – Działalność nierejestrowana – biznes.gov.pl
- Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców (art. 5) – isap.sejm.gov.pl
- Ministerstwo Finansów – Portal Podatkowy – podatki.gov.pl
Materiał ma charakter wyłącznie informacyjny i edukacyjny. Nie stanowi porady prawnej, podatkowej ani finansowej. Limity i zasady zmieniają się – przed podjęciem decyzji zweryfikuj je u źródła wskazanego w tekście lub skonsultuj z doradcą podatkowym.